Стосовно фізосіб-підприємців (ФОП) в Україні можуть бути проведені документальні, фактичні або камеральні перевірки. Які що передбачають, та які за результатами можуть бути штрафи розповімо далі в матеріалі.
Камеральна перевірка: в чому полягає, що передбачає, чим загрожує за результатами
Наймасовішою є наразі камеральна перевірка. Проводитися вона може зовсім без участі ФОПів.
Полягає в тому, що податківець віддалено переходить до особистого кабінету платника та передивляється в ньому все, що може його, як перевіряльника, зацікавити.
Першочергово, співробітників ДПС цікавить можливість наступних порушень:
1) Несвоєчасне надання декларації. При першому порушення штраф 340 грн, далі – 1020 грн.
2) Несвоєчасна сплата податків. Для ФОП першої та другої групи штраф складає 50%. Для ФОП третьої групи при відтермінуванні сплати на термін до 30 календарних днів штраф складає 5%, при відтермінуванні сплати на термін понад 30 календарних днів = 10%.
3) За невірне заповнення декларації, яке призвело до заниження доходу, штраф складає 25% від розміру заниження.
4) При порушенні умов, які передбачені для можливості перебування на спрощеній системі, відбувається перехід заднім числом на звичайну систему та нарахування відповідної суми податку за отриманим доходом.
За результатами проведеної перевірки, якщо виявляються порушення, складається відповідний акт. Його ФОПу надсилають Укрпоштою. Далі виставляють податкове повідомлення-рішення. В ньому зазначається, за що конкретно штраф, які та куди саме суми треба сплатити. Його також висилають в конверті, не онлайн.
Радимо хоч раз на квартал заходити до себе в кабінет податкового платника та дивитись, чи немає там повідомлення про податковий борг.
Фактична перевірка: як відбувається, чим загрожує
Фактична перевірка – це коли, наприклад, робиться фактична закупівля з метою виявити реальність роботи конкретного ФОП з РРО/ПРРО.
Найчастіше після цього ФОПи отримують акти про наступні порушення:
1. Помилки в роботі з РРО/ПРРО.
2. Незастосування РРО/ПРРО.
3. Ігнорування видавання чеків через РРО/ПРРО (до речі, якщо видається товарний чи розрахунковий чек, що не був профіскалізований, тобто імітують видачу чека, штраф складатиме 25-150% від обігу, що на думку податківців не був профіскалізований.
4. Неоформлені працівники. Якщо перевірка навідалася до торгової точки, зробила якусь покупку, а згодом було виявлено, що працівник, який обслужив, трудових відносин офіційно з власником точки не мав, штраф нараховується від 17 000 грн.
5. Підприємницька діяльність без держреєстрації. Штрафи від 17 000 до 85 000 грн з вилученням предметів здійснення такої діяльності.
Закупівля може бути й через інтернет. Не лише в реальній фізичній присутності.
Планові та позапланові документальні перевірки
На ці варіанти перевірок слід звернути окрему увагу. Для ФОПів спрощенців планові поки під мораторієм.
Можуть провести позапланову перевірку. Її призначають після ліквідації. Ні, далеко не для всіх ФОПів. На це просто не вистачить ресурсів, але вірогідність є.
Зауважимо особливу неприємність здійснення документальної перевірки. Полягає вона в тому, що податківці можуть перевірити й діяльність, й документи за доволі тривалий час (+3 роки).
Тож не забувайте зберігати документи передбачений законом час, щоб уникнути штрафу та інших неприємностей, а якщо запланували релокацію в іншу державу, почитайте цей матеріал про те, де зараз у світі вигідніше вести бізнес.